En Monterrey Abogados y Economistas, despacho con más de 20 años de experiencia en asesoramiento legal y fiscal integral, analizamos las principales novedades fiscales que entran en vigor en 2026 y su impacto para tu negocio. Estas medidas forman parte de la normativa vigente y de ajustes aprobados por Hacienda y el Gobierno para reforzar la transparencia, impulsar la digitalización y adaptar el sistema tributario a las necesidades actuales del tejido empresarial español.
1. Obligaciones de facturación electrónica: VERIFACTU
Una de las principales transformaciones fiscales de 2026 es la implantación obligatoria del sistema de facturación electrónica denominado VERIFACTU.
Este sistema exige que todas las empresas y profesionales emitan sus facturas mediante programas conectados con la Agencia Tributaria y con un código seguro de verificación.
Plazos de adaptación:
- Sociedades: desde el 1 de enero de 2026.
- Autónomos: obligación progresiva, con fecha tope para adaptarse en 2026/2027 según volumen y norma aplicable.
Esta medida tiene por objetivo reforzar el control fiscal y combatir el fraude, implicando inversiones tecnológicas y cambios operativos en la gestión de facturas y registros contables.
2. Cambios en el Impuesto sobre Sociedades
Para 2026 se mantienen las tendencias de reducción fiscal en determinados tramos para empresas de menor tamaño, con efectos significativos en la planificación fiscal de pymes:
✔ Tipo reducido para entidades de reducida dimensión (facturación <10M €): alrededor del 24% en 2026 (con planes de reducción progresiva en años siguientes).
✔ Micropymes (<1M € de facturación): tasas reducidas con estructura progresiva.
✔ Empresas de nueva creación: mantienen tipos reducidos aplicables en sus primeros ejercicios positivos.
Además, incentivos como la reserva de capitalización se han reforzado, permitiendo deducciones adicionales por incremento de fondos propios y empleo, lo que puede ser una herramienta útil de planificación fiscal para las empresas.
3. Más control sobre pagos y movimientos
A partir de 2026 la Agencia Tributaria ampliará el acceso a la información sobre operaciones económicas, eliminando umbrales previos y exigiendo que bancos y plataformas de pago comuniquen todos los movimientos relacionados con la actividad económica (incluidos pagos con Bizum, tarjetas y similares). Esto afecta especialmente a empresas y autónomos, que deberán garantizar la trazabilidad de todas sus transacciones.
4. Cuotas y obligaciones de autónomos
Aunque algunos elementos de la reforma de cotización por ingresos reales continúan en desarrollo, para 2026 se prevé:
- Actualización de tramos y cuotas de autónomos, con incrementos generalizados sobre 2025 según niveles de ingresos.
- Adaptación a obligaciones de factura electrónica y consolidación del control fiscal automatizado.
- Posible aplazamiento de ciertos sistemas (como Verifactu completo) para facilitar la transición y evitar cargas administrativas excesivas en el corto plazo.
Es fundamental que los autónomos revisen su estrategia fiscal para optimizar su situación en el nuevo marco normativo.
5. Otras novedades relevantes
✔ Extensión de regímenes especiales del IVA: Se amplían los límites de aplicación de ciertos regímenes especiales del IVA hasta 2026, con plazos extraordinarios de elección o renuncia.
✔ Impuestos especiales y medioambientales: Desde el 1 de enero de 2026 se actualizan obligaciones relacionadas con marcas fiscales en productos específicos, lo que afecta a sectores como alimentación y bebidas.
Desde Monterrey Abogados y Economistas, te ayudamos a interpretar y aplicar estas novedades fiscales, asegurando el cumplimiento normativo y la optimización de tu carga fiscal para empresas, autónomos y farmacias.
